IVA para autónomos en España 2026: cómo funciona y cómo declararlo
El IVA es el impuesto que más quebraderos de cabeza da a los autónomos, especialmente al principio. No es un impuesto que pagas tú: es un impuesto que recaudas de tus clientes en nombre del Estado y que luego ingresas cada trimestre. La clave es entender que el IVA que cobras nunca es dinero tuyo.
Cómo funciona el IVA para autónomos
Como autónomo actúas como intermediario del Estado. Cuando facturas, cobras el IVA a tu cliente (IVA repercutido). Cuando pagas a tus proveedores, pagas IVA (IVA soportado). Cada trimestre, declaras la diferencia: si el IVA que cobraste supera el que pagaste, ingresas la diferencia en Hacienda. Si pagaste más de lo que cobraste, Hacienda te lo devuelve (o lo compensa en el siguiente trimestre).
Tipos de IVA en España 2026
| Tipo | % | A qué se aplica |
|---|---|---|
| General | 21% | La mayoría de bienes y servicios profesionales |
| Reducido | 10% | Alimentación elaborada, hostelería, transporte, vivienda nueva |
| Superreducido | 4% | Alimentos básicos, libros, medicamentos, vivienda VPO |
| Exento | 0% | Sanidad, educación, servicios financieros, seguros |
Como autónomo de servicios profesionales (consultoría, diseño, marketing, programación, etc.), en la mayoría de casos aplicarás el 21% en tus facturas. Si tienes dudas sobre qué tipo aplica a tu actividad, consúltalo con tu gestor o en la web de la AEAT.
El modelo 303: la declaración trimestral de IVA
El modelo 303 es la declaración de IVA que presentas cada trimestre. Los plazos son: 1-20 de enero (4T del año anterior), 1-20 de abril (1T), 1-20 de julio (2T), y 1-20 de octubre (3T). Si el resultado es positivo (debes pagar), el ingreso se hace en ese mismo plazo. Si es negativo (te deben devolver), Hacienda te lo devolverá en la liquidación anual (modelo 390, en enero) o puedes solicitar la devolución mensual si te inscribes en el REDEME.
Qué IVA puedes deducirte
Puedes deducir el IVA de todos los gastos relacionados con tu actividad que tengan factura completa a tu nombre: material de oficina, equipos informáticos, alquiler del local, servicios de gestoría, formación profesional, herramientas de trabajo, etc. No puedes deducir el IVA de gastos personales, de vehículos de uso mixto o de gastos sin factura válida. El IVA de las comidas de trabajo solo es deducible al 50% si son con clientes.
Operaciones exentas de IVA: cuándo no cobras IVA
Algunas actividades están exentas de IVA: médicos y psicólogos en sus actividades sanitarias, profesores en enseñanza reglada, servicios financieros, seguros. Si tu actividad es exenta, no cobras IVA en tus facturas pero tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos. Si mezclas actividades exentas y no exentas, hay reglas de prorrata para calcular qué parte del IVA soportado puedes deducir.
Facturación a clientes de la UE o fuera de la UE
Si facturas a empresas de otros países de la UE que tienen NIF intracomunitario, la operación está exenta de IVA (inversión del sujeto pasivo): no cobras IVA en tu factura pero debes declarar la operación en el modelo 349. Si facturas a consumidores finales de la UE, puede que tengas que aplicar el IVA del país del cliente. Fuera de la UE (exportaciones), la factura también va sin IVA.